100si

Vpisano: 27.7.2015 15:36:14

Zgled knjiženja najemnine: plačnik davka – pravna oseba odda nepremičnino plačniku davka – pravni osebi

Najem nepremičnine med pravnima osebama, izjavi nista podpisani, obratovalni stroški se zaračunavajo skupaj z najemnino v fiksnem znesku, in upoštevanje odbitnega deleža DDV

Iz e-seminarja Najemnine, kjer so podrobneje predstavljena različna najemna razmerja, davčni vidik najemnin, opisanih pa je tudi nekaj praktičnih primerov obračunavanja in knjiženja najemnin. Cena e-seminarja je 30 € + DDV.

Pravni osebi skleneta najemno pogodbo za poslovni prostor. Dogovorjena najemnina je 1.200,00 EUR mesečno in vključuje obratovalne stroške. Najemodajalec bo najemojemalcu izstavil račun za najemnino brez DDV. Znesek na računu bo oproščen plačila DDV (sklicevanje na 2. odstavek 44. člena ZDDV-1).

DDV po stopnji 22 %

Najemodajalec ima 95 % odbitni delež, kar pomeni, da si lahko prizna 95 % vstopnega DDV (20,90 EUR). Knjiženje obratovalnih stroškov pri najemodajalcu je prikazano v tabeli 1:

Tabela 10: Knjiženje prejetega računa za najemnino in obratovalne stroške

Z.št.

Opis

Konto

V breme

V dobro

DDV 22 %

2a

Prejet račun za najemnino

in obratovalne stroške

220 – kratkoročne obveznosti do

dobaviteljev v državi

 

1.123,34

2b

Prejet račun za najemnino

in obratovalne stroške

402 – stroški energije

101,10

 

2c

Prejet račun za najemnino

in obratovalne stroške

413 – najemnine

1.000,00

 

2d

Prejet račun za najemnino

in obratovalne stroške

160 – terjatve za vstopni DDV

22,24

 

Najemodajalec bo najemniku izstavil račun, na katerem bo izkazana najemnina:

- najemnina 1.200,00 EUR (oproščeno plačila DDV v skladu z 2. odstavkom 44. člena ZDDV-1).

Knjiženje izdanega računa pri najemodajalcu kaže tabela 2.

Tabela 2: Knjiženje izdanega računa za najemnino z vključenimi obratovalnimi stroški

Z.št.

Opis

Konto

V breme

V dobro

2a

Izdan račun za najemnino

in obratovalne stroške

120 – kratkoročne terjatve

do kupcev v državi

1.200,00

 

2b

Izdan račun za najemnino

in obratovalne stroške

760 – prihodki od prodaje proizvodov

in storitev na domačem trgu

 

1.200,00

Knjiženje prejetega računa pri najemniku kaže tabela 3.

Tabela 3: Knjiženje prejetega računa za najemnino in obratovalne stroške

Z.št.

Opis

Konto

V breme

V dobro

2a

Prejet račun za najemnino

in obratovalne stroške

220 – kratkoročne obveznosti

do dobaviteljev v državi

 

1.200,00

2b

Prejet račun za najemnino

in obratovalne stroške

413 – najemnine

1.200,00

 



Vzpostavljeno iz www.racunovodja.com/clanki.asp?clanek=8813